OBIETTIVI DEL CORSO

Con un taglio molto pratico ed operativo si andranno ad analizzare le principali riprese fiscali IRES-IRAP del Bilancio 2020 fino alla determinazione dell’imponibile fiscale

PROGRAMMA

Il piano dei conti relativo ai costi fiscalmente non deducibili

• La deducibilità delle spese di manutenzione ordinaria su beni propri
• La capitalizzazione delle spese di manutenzione straordinaria
• Spese relative alle autovetture aziendali e in fringe benefit
• Spese per telefonia
• I costi del personale: oneri di utilità sociale e welfare
• Gli omaggi
• Interessi passivi deducibili, le novità sul calcolo del ROL

• Pasti e soggiorni dentro il comune
• Le trasferte di dipendenti e amministratori
• Pasti e soggiorni spese di rappresentanza
• Gli omaggi

• La deducibilità delle perdite su crediti
• Normativa fiscale delle svalutazioni crediti
• La creazione delle imposte anticipate

• Il principio di cassa allargata per i compensi di amministrazione
• Deducibilità delle imposte, novità sull’IMU beni strumentali

• Esempi di gestione del doppio binario degli ammortamenti
• La svalutazione delle immobilizzazioni
• Implicazioni fiscali in caso di sospensione degli ammortamenti
• La non imponibilità del credito d’imposta beni strumentali nuovi

• Le plusvalenze da vendita beni a uso promiscuo
• Le plusvalenze rateizzabili per beni detenuti da più di tre anni
• I contributi e agevolazioni post Covid-19
• La rilevazione dei dividendi da partecipazione
• Utili (e perdite) su cambi non realizzati

• Voci del Conto Economico rilevanti per il calcolo della base imponibile IRAP
• Costi indeducibili dalla base imponibile IRAP
• Deducibilità delle spese per prestazioni di lavoro
• Esempi di riprese IRAP: compensi occasionali, amministratori - erogazioni liberali - rimborsi spese